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　問：領(lǐng)用發(fā)票時，發(fā)票專用章印模需要留存?zhèn)洳閱?

A: 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理細(xì)則》第14條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為收購發(fā)票的單位和個人提供的發(fā)票保留印章，以供參考。代理記賬公司內(nèi)層裝有合理布局的隔熱、吸聲的無機(jī)發(fā)泡型材或其他保溫材料，墻板經(jīng)流水線澆注、整平、科學(xué)養(yǎng)護(hù)而成，生產(chǎn)自動化程度高，規(guī)格品種多。北京代理記賬將本企業(yè)的會計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

　　問：發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)需要加蓋發(fā)票專用章嗎?如未加蓋，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按未按規(guī)定開具發(fā)票處罰嗎?

A: 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條的規(guī)定，單位和個人在開具發(fā)票時，必須按數(shù)量順序填寫發(fā)票，填寫項(xiàng)目，內(nèi)容真實(shí)，筆跡清晰，一次性打印所有表格，內(nèi)容相同，發(fā)票的專用印章蓋在發(fā)票表格和扣款表格上。北京代理記賬將本企業(yè)的會計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

　　因此，發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)不需進(jìn)行加蓋電子發(fā)票處理專用章。

問: 其他個人委托房地產(chǎn)租賃機(jī)構(gòu)、房屋租賃企業(yè)和其他單位租賃房地產(chǎn)，需要向承租人開具增值稅發(fā)票的，受托人能否按照有關(guān)規(guī)定，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告第30號》：三、其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn)，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管地稅機(jī)關(guān)按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。

問: 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，在什么情況下不開具增值稅專用發(fā)票？

A: 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)向要求開具增值稅專用發(fā)票的買受人開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明銷售稅和銷售稅。

有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票:

　　向消費(fèi)者對于個人進(jìn)行銷售貨物信息或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，適用免稅規(guī)定;

　　小規(guī)模納稅人進(jìn)行銷售管理貨物信息或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

圖2。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知第十條，商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售的香煙、酒類、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品，不得開具專用發(fā)票。

　　銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

問: 金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，發(fā)票貼現(xiàn)利率如何計(jì)算？

A: 根據(jù)國家稅務(wù)總局第30號: (4)自1月1日起，金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)需要開具貼現(xiàn)利息發(fā)票的，貼現(xiàn)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照貼現(xiàn)利息的全額向貼現(xiàn)代理機(jī)構(gòu)開具增值稅發(fā)票，貼現(xiàn)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照貼現(xiàn)利息的全額向貼現(xiàn)代理機(jī)構(gòu)開具增值稅發(fā)票。